Paquete Económico 2027: posibles cambios fiscales y cómo podrían afectar a las empresas
El Paquete Económico 2027 representa uno de los temas más importantes que deben revisar las empresas y los contribuyentes antes de comenzar el próximo ejercicio fiscal. Sus disposiciones contemplan ajustes relacionados con el Impuesto Sobre la Renta (ISR), las deducciones autorizadas, el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) y el fortalecimiento de la fiscalización.
Aunque no se planteó un aumento general en las tasas del ISR o del Impuesto al Valor Agregado (IVA), sí se impulsaron modificaciones que pueden cambiar la manera en que algunas empresas calculan sus impuestos, registran sus operaciones y organizan su contabilidad.
Por ello, conocer el alcance de estas medidas es fundamental para anticiparse, revisar los procesos administrativos y evitar que los cambios fiscales tomen por sorpresa a los negocios.
En este artículo de Salvador & Chilaca te explicamos qué contempla el Paquete Económico 2027, cuáles son los principales cambios fiscales que se aprobaron en el proceso legislativo y qué aspectos conviene revisar para preparar tu empresa.
¿Qué es el Paquete Económico 2027 y qué incluye?
El Paquete Económico es el conjunto de documentos que presenta el Gobierno Federal para establecer las expectativas económicas, los ingresos que espera obtener y la forma en que propone distribuir los recursos públicos durante el siguiente año.
Para el ejercicio fiscal 2027, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) presentó la propuesta ante el Congreso de la Unión el 8 de septiembre de 2026.
Entre los documentos que lo integran se encuentran:
- Criterios Generales de Política Económica: presentan las estimaciones de crecimiento, inflación, tasas de interés, tipo de cambio y otros indicadores económicos.
- Ley de Ingresos de la Federación: establece los ingresos que espera recibir el Gobierno Federal y las disposiciones relacionadas con la recaudación.
- Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación: establece cómo se propone distribuir el gasto público.
- Iniciativas de reformas fiscales: contemplan modificaciones a distintas disposiciones tributarias, entre ellas la Ley del Impuesto Sobre la Renta y la Ley Federal de Derechos.
La presentación oficial puede consultarse en el portal de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
Es importante recordar que el Paquete Económico no significa que todas sus propuestas se conviertan automáticamente en obligaciones. Cada iniciativa debe seguir el proceso legislativo correspondiente y, cuando procede, publicarse en el Diario Oficial de la Federación (DOF).
¿Qué cambios fiscales contempla el Paquete Económico 2027?
Uno de los aspectos más relevantes de este paquete es el fortalecimiento de la recaudación y el control sobre determinadas deducciones y operaciones fiscales.
Aunque no se propusieron incrementos generales a las tasas del ISR y del IVA, algunas modificaciones pueden tener efectos importantes en la planeación financiera de las empresas.
A continuación, revisamos los principales puntos.
1. Nuevos límites para las deducciones de las empresas
Uno de los cambios más importantes se relaciona con las deducciones autorizadas para determinadas personas morales.
La reforma a la Ley del ISR contempla restricciones para empresas con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos anuales. Entre las medidas se encuentra un límite general a las deducciones, con reglas específicas para determinar su aplicación.
La propuesta también contempla que las deducciones autorizadas no excedan determinados porcentajes de los ingresos acumulables, con el objetivo de evitar que las empresas reduzcan artificialmente su base gravable mediante deducciones excesivas.
¿Cómo podría afectar a una empresa?
Las compañías que superen el umbral establecido tendrán que revisar cuidadosamente sus gastos, inversiones, operaciones y documentación comprobatoria.
No bastará con registrar un gasto en la contabilidad: será necesario verificar que cumpla los requisitos fiscales y que su deducción sea procedente conforme a las nuevas disposiciones.
Esto puede modificar la planeación financiera de algunas empresas, especialmente aquellas que tienen elevados costos operativos o estructuras importantes de gastos deducibles.
2. Cambios en el tratamiento de las pérdidas fiscales
Otro aspecto relevante es el tratamiento de las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores.
La reforma contempla limitar su disminución hasta un porcentaje de la utilidad fiscal del ejercicio. En términos generales, se establece un límite de hasta el 50% de dicha utilidad, sujeto a las condiciones y excepciones previstas en la disposición.
El monto que no pueda disminuirse podrá aplicarse en ejercicios posteriores, conforme a las reglas correspondientes y al plazo legal de amortización.
¿Por qué es importante?
Una empresa que haya registrado pérdidas fiscales en años anteriores podría no tener la posibilidad de utilizarlas íntegramente para reducir su utilidad fiscal en un solo ejercicio.
Esto puede generar diferencias entre el resultado contable y la base utilizada para calcular el ISR, además de modificar la planeación de los pagos provisionales y del impuesto anual.
Por esta razón, es recomendable revisar los saldos de pérdidas fiscales pendientes de amortizar y evaluar cómo podrían utilizarse bajo las nuevas reglas.
3. Modificaciones al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
El Régimen Simplificado de Confianza también forma parte de los ajustes fiscales contemplados para 2027.
Entre los cambios más relevantes se encuentra el incremento de los límites de ingresos para permanecer o tributar en este régimen, siempre que se cumplan los demás requisitos establecidos por la legislación.
Los umbrales contemplados son:
- Personas físicas: de 3.5 millones a 5 millones de pesos anuales.
- Personas morales: de 35 millones a 50 millones de pesos anuales.
Esta modificación puede representar una oportunidad para determinados contribuyentes que anteriormente podían quedar fuera del régimen por superar los límites de ingresos.
Sin embargo, es importante aclarar que no basta con encontrarse por debajo del nuevo monto. También deben cumplirse las condiciones legales aplicables, ya que existen restricciones relacionadas con el tipo de contribuyente, su estructura y sus actividades.
¿Qué deben hacer los negocios?
Las personas físicas y morales que tributan en RESICO deben revisar sus ingresos, obligaciones y situación fiscal para determinar si pueden continuar en el régimen o si necesitan realizar algún ajuste.
También es conveniente analizar si el régimen sigue siendo adecuado para las características y operaciones del negocio.
4. Nuevas restricciones para la deducción de intereses
El Paquete Económico 2027 también contempla modificaciones relacionadas con la deducción de intereses netos.
La propuesta reduce de 30% a 20% el límite aplicable para determinados contribuyentes, conforme a las reglas previstas en la Ley del ISR.
Este punto puede tener especial importancia para empresas que recurren constantemente al financiamiento bancario, créditos empresariales o préstamos para sostener sus operaciones.
¿Cómo podría afectar a las empresas?
Cuando una compañía utiliza financiamiento para adquirir maquinaria, ampliar instalaciones, comprar inventarios o desarrollar nuevos proyectos, los intereses pueden representar una parte importante de sus gastos.
Por ello, las nuevas restricciones pueden modificar el monto de intereses que sea posible deducir para efectos fiscales.
Las empresas con niveles importantes de endeudamiento deberán revisar sus créditos, tasas, calendarios de pago y proyecciones financieras para identificar posibles efectos en su carga tributaria.
5. Mayor revisión de pagos al extranjero y operaciones con partes relacionadas
Las operaciones internacionales también reciben atención dentro de las modificaciones fiscales.
Se contemplan mayores condiciones para la deducibilidad de ciertos pagos realizados al extranjero, así como requisitos relacionados con las retenciones de ISR y la aplicación de beneficios establecidos en tratados para evitar la doble tributación.
Esto resulta especialmente relevante para empresas que realizan operaciones con proveedores extranjeros, empresas del mismo grupo corporativo o partes relacionadas.
Entre los aspectos que conviene revisar se encuentran:
- Contratos y acuerdos comerciales.
- Comprobantes y documentación de los servicios recibidos.
- Retenciones de impuestos que correspondan.
- Justificación de las operaciones realizadas.
- Documentación de precios de transferencia, cuando resulte aplicable.
- Requisitos para aplicar beneficios de tratados internacionales.
Una operación internacional debe estar correctamente documentada y cumplir con las disposiciones fiscales correspondientes. De lo contrario, podrían presentarse problemas al momento de determinar su deducibilidad o acreditar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
¿Qué otros aspectos contempla la Ley de Ingresos 2027?
Además de las modificaciones relacionadas con el ISR, la Ley de Ingresos de la Federación contempla disposiciones que pueden ser relevantes para distintos contribuyentes.
Entre ellas se encuentra una tasa anual de retención de ISR sobre intereses de 0.68%, aplicable en los términos establecidos para las instituciones financieras.
También se contempla mantener mecanismos de regularización fiscal y estímulos sujetos a requisitos específicos.
Por ejemplo, el programa de regularización fiscal propuesto para 2027 considera beneficios para determinados contribuyentes con ingresos dentro del límite establecido, relacionados con la reducción de multas, recargos y gastos de ejecución, siempre que se cumplan las condiciones correspondientes.
Es importante que cada contribuyente revise si puede acceder a estos beneficios y cuáles son los requisitos, plazos y conceptos incluidos.
No todos los estímulos son aplicables a cualquier empresa, por lo que resulta indispensable analizar cada situación antes de tomar decisiones.
¿Qué significa el Paquete Económico 2027 para las pequeñas y medianas empresas?
Aunque algunas de las restricciones más relevantes están dirigidas a empresas que superan determinados niveles de ingresos, los cambios fiscales también representan una oportunidad para que las pequeñas y medianas empresas mejoren sus procesos contables y administrativos.
Incluso cuando una modificación no les resulte directamente aplicable, mantener una contabilidad ordenada facilita el cumplimiento de sus obligaciones y permite tomar decisiones financieras con información confiable.
Entre las principales recomendaciones se encuentran:
1. Revisar el régimen fiscal de la empresa.
Es conveniente verificar si el régimen actual continúa siendo adecuado y si se cumplen los requisitos para permanecer en él durante 2027.
2. Analizar las deducciones autorizadas.
Revisar que los gastos estén relacionados con la actividad del negocio, cuenten con CFDI y cumplan los requisitos fiscales correspondientes.
3. Conciliar la información bancaria y contable.
Comparar los depósitos, transferencias, pagos y movimientos bancarios con los registros contables y los comprobantes fiscales.
4. Revisar las pérdidas fiscales pendientes.
Identificar los saldos de ejercicios anteriores y analizar cómo podrían aplicarse conforme a las disposiciones vigentes.
5. Evaluar los créditos y financiamientos.
Conocer el costo financiero de los préstamos y revisar si las nuevas restricciones a la deducción de intereses pueden tener algún efecto.
6. Organizar la documentación fiscal.
Mantener disponibles los CFDI, declaraciones, contratos, comprobantes de pago, estados de cuenta y demás documentos que respalden las operaciones de la empresa.
¿Cómo prepararse para los cambios fiscales de 2027?
La mejor manera de enfrentar un nuevo ejercicio fiscal es comenzar la preparación antes de que termine el año.
Esperar hasta enero para revisar las modificaciones puede ocasionar que algunos negocios tengan poco tiempo para ajustar sus procesos administrativos, presupuestos y controles contables.
Por eso, recomendamos aprovechar los últimos meses de 2026 para realizar una revisión preventiva.
Una empresa puede comenzar con las siguientes acciones:
- Solicitar una revisión de su situación fiscal y contable.
- Identificar las modificaciones que podrían afectarla directamente.
- Revisar sus ingresos, gastos y deducciones.
- Analizar sus obligaciones fiscales para el próximo ejercicio.
- Verificar los contratos y operaciones con proveedores.
- Evaluar sus necesidades de financiamiento.
- Actualizar sus presupuestos y proyecciones financieras.
- Preparar un calendario de obligaciones fiscales para 2027.
También es importante mantenerse informado sobre las publicaciones oficiales del SAT, la SHCP y el Diario Oficial de la Federación, ya que ahí se pueden consultar las disposiciones definitivas y sus fechas de entrada en vigor.
¿Por qué es importante contar con asesoría contable y fiscal?
Las modificaciones fiscales no afectan de la misma manera a todos los contribuyentes.
Una empresa comercial, una compañía de servicios, una persona moral que utiliza financiamiento y un pequeño negocio que tributa en RESICO tienen características y obligaciones diferentes.
Por eso, no es recomendable tomar decisiones únicamente con base en noticias, publicaciones en redes sociales o recomendaciones generales.
Una asesoría contable permite analizar las características particulares del negocio, identificar los cambios que realmente le corresponden y establecer medidas para cumplir con sus obligaciones.
Además, una revisión oportuna puede ayudar a detectar inconsistencias, corregir registros contables y mejorar la planeación financiera.
En materia fiscal, anticiparse siempre será una mejor alternativa que intentar resolver los problemas cuando ya se han presentado.
Preguntas frecuentes sobre el Paquete Económico 2027
¿El Paquete Económico 2027 contempla nuevos impuestos?
La propuesta presentada por el Ejecutivo no contempló nuevos impuestos generales ni aumentos generales a las tasas del ISR y del IVA. Sin embargo, sí incorporó modificaciones a las reglas de deducción, fiscalización y cumplimiento tributario que pueden afectar a determinados contribuyentes.
¿Todas las empresas tendrán que pagar más impuestos en 2027?
No necesariamente. El efecto dependerá del régimen fiscal, los ingresos, las deducciones, las pérdidas fiscales y las operaciones de cada empresa. Algunas compañías podrían experimentar cambios en la determinación de su impuesto, mientras que otras podrían no verse afectadas directamente por determinadas restricciones.
¿Qué empresas deben revisar los nuevos límites de deducciones?
Principalmente las personas morales que superen el umbral de ingresos acumulables contemplado en la reforma y que realicen operaciones sujetas a las nuevas restricciones. Es importante analizar los supuestos y excepciones previstos en la legislación.
¿El límite de ingresos de RESICO cambiará en 2027?
La reforma contempla elevar los límites de ingresos anuales a 5 millones de pesos para personas físicas y 50 millones para personas morales, siempre que se cumplan los demás requisitos establecidos para tributar en este régimen.
¿Cuándo deben comenzar las empresas a prepararse?
Lo recomendable es iniciar la revisión durante los últimos meses de 2026, para identificar las disposiciones aplicables y realizar los ajustes necesarios antes de comenzar el ejercicio fiscal 2027.
Salvador & Chilaca: te ayudamos a preparar tu empresa para 2027
Los cambios fiscales representan nuevos retos para las empresas, pero también son una oportunidad para fortalecer la administración, mejorar los controles contables y tomar decisiones financieras con mayor seguridad.
En Salvador & Chilaca sabemos que cada negocio tiene necesidades diferentes. Por eso, ofrecemos atención personalizada para ayudarte a revisar tu situación contable y fiscal, cumplir con tus obligaciones y prepararte para los cambios que puedan afectar a tu empresa.
No esperes a que termine el año para conocer cómo podrían impactar las nuevas disposiciones en tu negocio.
¡Anticípate a los cambios fiscales de 2027 y comienza el próximo año con una contabilidad en orden!
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