¿Sabías que el SAT podrá aplicar prisión preventiva oficiosa “express” ante la presunción de posible generación de facturas falsas?
En la columna fiscal anterior te mencioné que el pasado 7 de noviembre se aprobó la Reforma Fiscal 2026, y que entre los puntos más relevantes la autoridad está endureciendo sus criterios para detectar a aquellos contribuyentes que han convertido en “deporte nacional” la creación de empresas fachada con el fin de emitir CFDI a personas que buscan evadir impuestos (artículo 49 del CFF).
Te comenté también que, para la autoridad, existen tres conceptos clave para determinar si una presunción es válida. Aquí te los presento de forma más clara:
1. Sustancia económica
Es el “nacimiento” de tu empresa: el por qué y para qué fue creada. Implica que las transacciones reflejen lo que aparece en los estados financieros. La esencia económica debe prevalecer sobre la forma jurídica. En pocas palabras:
Si la operación existe en la realidad, debe existir en la contabilidad.
Y por lo tanto es esencial para la autoridad verificar como se esta’ transformando la empresa obteniendo como resultado una GENERACION DE VALOR propiciada por la propias operaciones en su conjunto.
2. Razón de negocios
Es la justificación económica y comercial de una operación. Para que una operación tenga razón de negocios, el beneficio económico real y razonablemente esperado debe ser mayor al beneficio fiscal obtenido.
No basta con que “cuadre fiscalmente”; debe tener sentido económico.
3. Materialidad
Consiste en el conjunto de documentos, evidencia y circunstancias que demuestran que una operación realmente ocurrió, que tiene razón de negocios y genera un beneficio económico para la empresa.
Ejemplos de evidencia de materialidad:
1. Fotografías 13.-Manuales de procedi-
2. Contratos con fecha cierta mientos.
3. Constancias 14.- La metodología aplicada
4. Acuerdos 15.-Procesos adoptados
5. Pedidos 16.-Adminiculación de
6. Programas de entrega pruebas .
7. Videos 17.-Juicios
8. Mensajes 18.-Contancias notariales
9. Declaraciones Etc.etc
10. Informes
11. Correos electrónicos
12. Conversaciones por WhatsApp
Como puedes ver, es indispensable que contadores, auditores, abogados fiscalistas y profesionales afines mantengan un control interno sólido, preferentemente complementado con un sistema de compliance adaptado a las necesidades del contribuyente.
Recomendaciones y reflexiones compartidas por fiscalistas especializados:
A) No debe proceder prisión por una presunción, ya que constituye un acto desproporcionado y violatorio de derechos.
B) La legislación fiscal requiere mayor cuidado y precisión.
C) ¿Los legisladores comprenden la legislación fiscal? Deben analizarla con pleno conocimiento de causa , sin improvisar y evaluando consecuencias.
D) ¿Qué ocurrirá con la Ley de Amparo, cada vez más acotada?
E) La geolocalización es un tema extremadamente delicado pues puede ser violatorio de derechos humanos.
F) El uso de medios electrónicos no debe caer en excesos.
G) Tomar fotografías o imágenes puede vulnerar la Ley de Protección de Datos Personales.
H) La restricción de sellos o bloqueo de cuentas es una medida que afecta derechos fundamentales.
I) La justicia actualmente muestra una preocupante tendencia hacia la politización.
Te invito a mantenerte siempre informado: tu patrimonio está en constante riesgo ante reformas tan agresivas. Con un buen control interno y una empresa bien cuidada, aplicarás aquella célebre frase:
“La mejor victoria es vencer sin combatir.”
Con cariño,
Tu asesora de confianza
C.P.T. Kenia Chilaca
Citas: 2224042099 y 2223617820
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