¿Sabías que las personas morales deberán presentar su Declaración Anual del ejercicio 2025 a más tardar el 31 de marzo del año en curso?
Como contador, quiero compartirte que, dentro de las múltiples obligaciones que tienen las personas morales para operar correctamente, una de las más importantes es la presentación detallada de la información acumulada de todas las operaciones realizadas durante el ejercicio 2025.
Recordemos que esta información es el resultado de un esfuerzo conjunto entre las áreas contable, fiscal, recursos humanos, financiera, corporativa y de costos, ya que en ella debe reflejarse la realidad financiera y fiscal de la empresa.
Por ello, la información presentada debe ser coincidente, comprobable y sustentada, lo que implica que tu contador debe contar con papeles de trabajo sólidos que faciliten el correcto llenado del formato autorizado por el SAT y permitan analizar adecuadamente dicha información.
¿Sabías que las multas por no presentar la Declaración Anual en tiempo y forma oscilan entre $1,800.00 y $44,790.00?
Estos montos se encuentran establecidos en el artículo 82 del Código Fiscal de la Federación, por lo que es indispensable estar preparado con el soporte necesario para declarar sin contratiempos.
A continuación, te comparto algunas recomendaciones clave para una presentación exitosa:
1.Elaborar papeles de trabajo, preferentemente clasificados por concepto.
2.Descargar nuevamente los comprobantes fiscales de enero a diciembre y realizar cédulas de análisis y confronta para corroborar lo declarado.
3.Llevar un registro específico y minucioso de las inversiones.
4.Especificar claramente las observaciones que sirvan de base para cualquier aclaración futura.
5.Tener especial cuidado con el registro contable y fiscal de las ganancias cambiarias, ya que un error puede obligar a presentar declaraciones complementarias.
6.Realizar la adecuada depuración y clasificación de cuentas conforme a las Normas de Información Financiera (NIF).
7.Recordar que, en caso de cancelación de CFDI, la autoridad no puede obligar al contribuyente a hacerlo, por lo que es fundamental tomar las debidas precauciones.
8.Considerar que el estado de cuenta bancario solo es un documento auxiliar y no sustituye el análisis integral de las operaciones.
9.Conciliar y registrar correctamente el ajuste anual por inflación en cuentas de orden.
10.Identificar correctamente los momentos de acumulación, verificando las NIF y el régimen fiscal aplicable para evitar errores en el cálculo del impuesto.
11.Tener presente que la presentación de declaraciones complementarias genera un efecto dominó, ya que deberán corregirse los periodos subsecuentes.
12.Calcular correctamente las nóminas, identificando la parte deducible y no deducible.
13.En materia de inversiones, considerar los estímulos fiscales contemplados en el Plan México, como innovaciones y renovación de equipos.
14.Recordar que las pérdidas fiscales solo se actualizan cuando existe utilidad en el ejercicio actual.
15.El impuesto pagado por la persona moral por concepto de dividendos puede acreditarse.
16.Respecto al pago de la PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades), es recomendable elaborar la cédula comparativa, ya que existen topes y deberá aplicarse el que más beneficie al trabajador, conforme a lo establecido en el artículo 127, fracción VIII, de la Ley Federal del Trabajo.
Estos son solo algunos tips fundamentales que debes considerar para lograr una Declaración Anual exitosa y evitar problemas con la autoridad.
Con cariño,
Tu asesora de confianza.
Kenia Chilaca.
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